Настоящий материал — это инструкция по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом Минфина России ). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию. Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к форме 6-НДФЛ. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда. Вводная информация Порядок заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ утвержден приказом Минфина России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. На практике бухгалтеры нередко сомневаются, какие данные указать в расчете в различных нестандартных ситуациях: если начисление и выплата зарплаты приходятся на разные периоды, если «детские» вычеты превышают сумму дохода, если работодатель не делает начислений своим сотрудникам и проч.

Итоги: Всё о программе 1С ЗУП — Инструкция по 1С ЗУП для НДФЛ);; Работа с печатными формами 1С. Инструкция по 1c ЗУП. Удержание и перечисление НДФЛ в 1С. «Перечисление НДФЛ в бюджет.

Чтобы облегчить процесс заполнения расчета, мы подготовили инструкцию, где в доступной форме объединили требования законодательства и разъяснения чиновников по многочисленным спорным вопросам. Общие требования к оформлению и представлению расчета по форме 6-НДФЛ Кто заполняет Налоговые агенты: организации, предприниматели, нотариусы, адвокаты и представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, дивиденды и прочие виды доходов (ст. За какой период составляется За первый квартал, за полугодие, за девять месяцев, за год. Куда и когда представляется В налоговую инспекцию:. за первый квартал — не позднее 2 мая 2017 года;. за полугодие — не позднее 31 июля 2017 года;.

за девять месяцев — не позднее 31 октября 2017 года;. за год — не позднее 3 апреля 2017 года. Даты указаны с учетом совпадений отчетных дат с выходными в 2017 году. Ведь если указанная дата приходится на выходной или праздник, расчет сдается не позднее ближайшего следующего за ней рабочего дня (п. 7 ст. Куда сдается расчет по обособленному подразделению По месту учета данного подразделения (п. 2 ст.

В поле «КПП» указывается код этого подразделения (см. Если у организации несколько подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании и зарегистрированных в одной ИФНС, расчеты по всем подразделениям можно представлять только в эту инспекцию. Но по каждому ОКТМО необходимо заполнить отдельный расчет (см. Куда сдается расчет при смене места нахождения В инспекцию по новому местонахождению с указанием КПП, присвоенного «новой» ИФНС. При этом:.

в расчете за период до смены ИФНС указывается ОКТМО по прежнему месту нахождения;. в расчете за период после смены ИФНС указывается ОКТМО по новому месту нахождения (см. Куда сдают расчеты предприниматели на «вмененке» и ПСН, которые наняли работников В ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п. 2 ст. В какой форме расчет представляется в налоговую инспекцию Через интернет (электронного документооборота) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Если налоговый агент выплачивает доходы менее чем 25 физическим лицам, можно сдать расчет на бумажном носителе (п. 2 ст. «Бумажный» расчет должен быть представлен в виде машиноориентированной формы, заполненной от руки или напечатанной на принтере Что запрещено при заполнении расчета.

исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;. двусторонняя печать на бумажном носителе;. скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя. Как нумеровать и подписывать страницы Нумерация страниц сквозная, начиная с титульного листа. Номер указывается в поле «Стр.» на каждой странице, кроме «001», следующим образом: «002», «003» и т.д. На каждой странице в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится дата подписания и личная подпись налогового агента (руководителя организации, ИП, нотариуса и проч.), либо его представителя.

Что делать, если необходимая информация не умещается на одной странице Заполняется необходимое количество страниц. Отметим, что при вопросов с нумерацией страниц и их нехваткой попросту не возникает. Какими чернилами заполнять расчет Черного, фиолетового или синего цвета. Как заполнять текстовые и числовые поля Слева направо, начиная с крайней левой ячейки или с левого края поля.

Если в правой части поля остались незаполненные знакоместа, в них ставятся прочерки (например, «ИНН -»). Что указывать в расчете, если суммовое значение отсутствует При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»). Каким оформить расчет для распечатки на принтере С использованием шрифта Courier New выстой 16-18 пунктов. Допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Значения полей можно выровнять по правому краю (см. Расположение и размер реквизитов не должны изменяться. Какая дата считается днем представления расчета.

при сдаче в ИФНС — дата фактического представления;. при отправлении по почте — дата отправки почтовым отправлением с описью вложения;.

при направлении по интернету через оператора ЭДО — дата, зафиксированная оператором в подтверждении даты отправки. Нужно ли сдавать «нулевой» расчет Если организация или ИП не выплачивали доходы физическим лицам, они не должны сдавать «нулевой» расчет (см.

Данное правило действует и в отношении обособленного подразделения, не делавшего выплат в пользу физлиц (см. Что делать, если в расчете за прошлый период обнаружена ошибка Если неверно указан КПП или ОКТМО, нужно сдать два расчета: уточненный с неправильными КПП или ОКТМО и нулями по всем прочим показателям и первичный с верными КПП или ОКТМО (см. Если искажены доход и сумма НДФЛ, нужно подать уточнения за период, в котором допущена ошибка, и за все последующие периоды этого года (см. Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ Раздел 1. Обобщенные показатели В случае выплаты доходов по разным ставкам, раздел 1 (кроме строк 060-090) заполняется для каждой их ставок Строка 010 «ставка налога,%» Указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы НДФЛ.

Строка 020 «Сумма начисленного дохода» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года. Единовременную матпомощь при рождении ребенка, не превышающую 50 000 руб., отражать не надо (см.

Доход в натуральной форме отражается в периоде, когда доход получен физлицом (см. Дивиденды, выплаченные акционерным обществом, отражаются в периоде выплаты, даже если НДФЛ перечислен в следующем периоде (см. Начисление, выплата и срок перечисления НДФЛ относятся к разным периодам: 1. Если зарплата за декабрь выдана в январе следующего года, доход отражается по строке 020 расчета за год. Если зарплата начислена за один период, а срок перечисления НДФЛ приходится на следующий период, доход отражается по строке 020 расчета за период начисления (см.

Если отпускные выплачены в одном периоде, а отпуск начался в другом периоде, доход отражается по строке 020 расчета за период выплаты (см. Если больничные за декабрь выданы в январе следующего года, доход отражается по строке 020 расчета за первый квартал следующего года (см. Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в декабре, а вознаграждение выдано в январе следующего года, доход отражается по строке 020 расчета за первый квартал следующего года (см. Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленных дивидендов нарастающим итогом с начала года. Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма вычетов, уменьшающих облагаемый доход, нарастающим итогом с начала года. Строка 040 «Сумма исчисленного налога» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года. НДФЛ с дохода в натуральной форме отражается в том периоде, когда этот доход получен физлицом (см.

НДФЛ с дивидендов, выплаченных акционерным обществом, отражается в периоде выплаты, даже если перечислен в бюджет в следующем периоде (см. Начисление, выплата и срок перечисления НДФЛ относятся к разным периодам: 1. Если зарплата за декабрь выдана в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за год (см. Если зарплата начислена за один период, а срок перечисления НДФЛ приходится на следующий период, налог отражается по строке 040 расчета за период начисления (см. Если отпускные выплачены в одном периоде, а отпуск начался в другом периоде, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за период выплаты (см.

Если больничные за декабрь выданы в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за первый квартал следующего года (см. Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в декабре, а вознаграждение выдано в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за первый квартал следующего года (см. Строка 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала года. Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению исчисленного НДФЛ с начала года. Итого по всем ставкам: (Если раздел 1 занимает несколько страниц, строки 060-090 заполняются на первой странице) Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» Указывается общее количество физлиц, получивших доход в налоговом периоде. Если один и тот же человек в течение года увольнялся и снова поступал на работу, его нужно считать один раз. Строка 070 «Сумма удержанного налога» Указывается общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

НДФЛ с дивидендов, выплаченных акционерным обществом, отражаются в периоде выплаты, даже если налог перечислен в бюджет в следующем периоде (см. Начисление, выплата и срок перечисления НДФЛ относятся к разным периодам: 1. Если зарплата за декабрь выдана в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за первый квартал следующего года (см. В строке 070 расчета за год ставится «0». После удержания налога сдавать уточнения за год с заполненной строкой 070 не нужно (см. Если зарплата начислена за один период, а срок перечисления НДФЛ приходится на следующий период, налог отражается по строке 070 расчета за период начисления (см. Если отпускные выплачены в одном периоде, а отпуск начался в другом периоде, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за период выплаты (см.

Если больничные за декабрь выданы в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за первый квартал следующего года (см. Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в декабре, а вознаграждение выдано в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за первый квартал следующего года (см. Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» Указывается общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года. В частности, в строке 080 указывается НДФЛ с доходов в натуральной форме при отсутствии иных доходов в денежной форме (см. НДФЛ с натурдохода указывается в периоде, когда доход получен физлицом (см. Также в строке 080 указывается НДФЛ с доходов в виде матвыгоды от экономии на процентах при отсутствии иных доходов в денежной форме (см. Если зарплата начислена за один период, а выплачена в другом периоде, то в строке 080 расчета за период начисления ставится «0» (см.

Строка 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» Указывается общая сумма НДФЛ, возвращенная физическим лицам, нарастающим итогом с начала года. Сумма возвращенного налога отражается в периоде, когда был произведен возврат (см. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц В разделе 2 расчета за соответствующий период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Раздел 2 состоит из повторяющихся блоков, в каждый из которых входят строки с 100 по 140. Один блок заполняется для одной даты фактического получения доходов. Так, для доходов, относящихся к двум датам, нужно заполнить два блока, к трем датам — три блока и т.д. В случае, когда для доходов с одной датой фактического получения предусмотрены разные сроки перечисления, строки 100-140 заполняются для каждого срока перечисления отдельно (пример такого заполнения — в материале «»). Строки 100-140 заполняются без разбивки по налоговым ставкам (см. Начисление, выплата и срок перечисления НДФЛ относятся к разным периодам: 1.

Если зарплата за декабрь выдана в январе следующего года, операция отражается в разделе 2 расчета за первый квартал следующего года (см. Если зарплата выдана в последний день периода, за который начислена, операция отражается в разделе 2 расчета за следующий период (см.

Если отпускные выплачены в одном периоде, а отпуск начался в другом периоде, операция отражается в разделе 2 расчета за период выплаты (см. Если больничные за декабрь выданы в январе следующего года, операция отражается в разделе 2 расчета за первый квартал следующего года (см. Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в декабре, а вознаграждение выдано в январе следующего года, операция отражается в разделе 2 расчета за первый квартал следующего года (см. Если проценты по договору займа начислены в одном периоде, а выплачены в другом, операция отражается в разделе 2 расчета за период выплаты (см. Строка 100 «Дата фактического получения дохода» Указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130:. для зарплаты и премии (кроме годовой и квартальной) указывается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. Данное правило соблюдается, даже если последний день месяца приходится на выходной (см.

«»);. для отпускных и больничных указывается день выплаты (подп. 223 НК РФ);. для квартальной или годовой премии указывается последнее число месяца, в котором подписан приказ о премировании (см.

«»);. для вознаграждения по договору ГПХ указывается день выплаты (подп.

223 НК РФ);. для доходов в натуральной форме указывается дата, когда такой доход получен физлицом (подп. 223 НК РФ; см.

«»);. для дивидендов указывается дата выплаты (подп. 223 НК РФ);. для сверхнормативных суточных указывается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 223 НК РФ);.

для дохода от экономии на процентах указывается последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен кредит (под. Строка 110 «Дата удержания налога» Указывается дата удержания НДФЛ с доходов, отраженных по строке 130. Если удержать НДФЛ с натурдохода невозможно, в строке 110 ставится «» (см.

В случае, когда вычеты на детей превысили доход, ставится «» (см. Строка 120 «Срок перечисления налога» Указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ:. для всех видов дохода (кроме больничных, отпускных и дивидендов, выплаченных акционерным обществом) указывается день, следующий за днем выплаты дохода (п. 6 ст.

226 НК РФ);. для больничных и отпускных указывается последнее число месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. Данное правило соблюдается, даже если работник ушел в отпуск с последующим увольнением (см. «»);. для дивидендов, выплаченных акционерным обществом, указывается дата по истечении месяца со дня выплаты (подп. 226.1 НК РФ; см.

Если день перечисления НДФЛ приходится на выходной или праздник, указывается ближайший следующий за ним рабочий день (см. Если удержать НДФЛ с натурдохода невозможно, в строке 120 ставится «» (см. В случае, когда вычеты на детей превысили доход, ставится «» (см. Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» Указывается обобщенная сумма доходов (без вычитания удержанного НДФЛ) на дату, отраженную в строке 100. Строка 140 «Сумма удержанного налога» Указывается обобщенная сумма НДФЛ, удержанного на дату, отраженную в строке 100. Для доходов в натуральной форме ставится «0» (см.

В случае, когда вычеты на детей превысили доход, ставится «0» (см.

Приказом № ММВ - 7/11/450 России 2015 года была утверждена отчётная форма: расчёт НДФЛ по форме 6НДФЛ, который был исчислен и удержан у физических лиц в отчётном периоде. Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).

Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи - последний день месяца, который следует за отчётным.

Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта - следующий рабочий день за выходным или праздником. В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:. третьего апреля 2017 г. (годовой расчёт за 2016 год),.

второго мая 2017 г. (квартальный отчёт за три месяца 2017 года),. тридцать первого июля 2017 г.

(полугодовой отчёт за 2017 год),. тридцать первое октября 2017 г. (отчёт за девять месяцев 2017 года). Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года. Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.

Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей. Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации. Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:. основная информация о налоговом агенте: титульный лист. общие исчисленные показатели: раздел 1.

детальная информация: раздел 2 Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул. Отчёт 6НДФЛ: титул На первом (титульном) листе указываются:. регистрационные данные налогового агента (наименование с расшифровкой, код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактный номер телефона);. сведения о сдаваемом отчёте (наименование формы, код по КНД, код предоставления и год налогового периода);. данные о ИФНС). Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.

Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже. Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели Общие показатели расчёта и удержания НДФЛ в отчётном периоде указываются в первом разделе. Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов. Отдельно по каждой ставке в первом разделе показываются данные за отчётный квартал, рассчитанные нарастающим итогом за весь налоговый период:. итоговая сумма исчисленного дохода (вместе с дивидендами) и отдельно сумма дивидендов;. применённые налоговые вычеты (итоговая сумма);.

сумма исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращённого работодателем подоходного налога;. количество сотрудников (физлиц, которые получили подлежащий налогообложению доход). Внимание: как правило, сумма исчисленного подоходного налога не равна сумме удержанного.

Фактическое удержание подоходного налога производится при выплате за месяц и часто приходится на месяц следующего отчётного периода. Образец заполнения 1 раздела отчёта 6 НДФЛ приведен ниже. Значения показателей первого раздела зависят от того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ. Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты 2 раздел 6 ндфл - информационная таблица.

В ней хронологическом порядке указываются:. все операции по начислению доходов, которые были выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с обязательным указанием даты начисления;. сумма удержанного подоходного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;. фактическая дата перечисления подоходного налога в ИФНС. Информация по каждому полученному доходу во втором разделе формы указывается блоками:.

дата и сумма дохода фактически полученного сотрудниками - гр. 130 соответственно;. дата и сумма налога удержанного (с суммы, указанной в гр.130) - гр. 140 соответственно;. предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет (для данного вида дохода) - гр.

Далее блок повторяется столько раз, сколько было произведено удержаний подоходного налога. 2 раздел 6 НДФЛ (образец заполнения в бухгалтерском учёте) представлен ниже. Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ Некоторые общие советы, как заполнить раздел 2 декларации 6 НДФЛ, приведены ниже.

Денежные вознаграждения, выплаченные в отчётном квартале, но не подлежащие обложению подоходным налогом, в отчёте не показываются. В форме 6НДФЛ проставляется сумма дохода до налогообложения, то есть она не уменьшается на сумму подоходного налога. Сведения, указанные в во втором разделе формы, не совпадают с информацией в первом разделе. Так как в первом разделе приводятся нарастающие итоги всего налогового периода, включая отчётный квартал, а во втором - данные только отчётного квартала. Если в один и тот же день были получены доходы, имеющие разные предельно допустимые сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, то в форме они указываются разными строками. В строке 120 указываются установленные НК РФ предельные даты перечисления подоходного налога.

В случае, если налог перечислен раньше предельного срока, в гр. 120 отражается не фактическая дата уплаты, а предельно допустимая НК. Особенно надо быть внимательным в ситуации, когда выплата дохода и перечисление налога фактически были произведены в последний день квартала. Дата уплаты налога в бюджет должна быть указана в соответствие с НК, а это уже будет дата следующего отчётного периода. Следовательно, запись о проведённой операции должна отражаться в следующем квартале.

Если доходы на предприятии выплачивались только в одном квартале или один раз в году, то отчёт сдаётся за квартал, в котором доходы были выплачены, и в обязательном порядке в последующих кварталах текущего года. А в такой ситуации как заполнить раздел 2 формы 6 НДФЛ - доходы выплачивались только во втором квартале? За первый квартал отчёт можно не сдавать (так как он с нулевыми показателями), обязательно сдаётся отчёт за второй, третий и четвёртый квартал. В этом случае в отчёте за третий и четвёртый квартал заполняется только первый раздел. Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120 Информация в строках 100-120 зависит от вида начислений. Таблица, позволяющая определить, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, приведена ниже. Вид дохода Дата факт.

100 Дата удерж. Подоходного налога стр. 110 Предельный срок уплаты подох.налога в бюджет стр. 120 Заработная плата, премии и доплаты Последн. День месяца начисл.

Зар.платы День выпл.зарплаты Следующий день за днём перечисл. Или выплатой в кассе зарплаты Отпускные, оплата листков нетрудосп.

День выплаты отпускных и оплаты листков нетрудо способности День выплаты отпускных, и оплаты листков нетрудоспособности Послед. Отпускных и листков нетрудосп. Окончательный расчёт при увольнении с работником День увольнения День выплаты оконч. Расчёта при увольн.

Следующий день за днём выпл. Оконч.расчёта Доход в натур. Форме День передачи дохода в натур. День выплаты другого дохода Следующий день за днём выпл. Дохода Суточные сверх лимита Послед. День мес., в кот.

Оформлен авансовый отчёт Ближайш. День выплаты другого дохода Следующий день за днём выпл. Дохода Материальная выгода от эконом. На% Последний календ. День мес.,в кот.действ.договор Ближайший день выдачи другого дохода Следующий день за днём выдачи дохода Пр. Доходы, не связанные с оплатой за труд День получ. Дохода, вознагражд.

Дохода, вознаграж. День, следующий за получением дохода, вознагражд.

По договору оказания услуг подрядчику День перечисл. На лицевой счёт или выдачи наличными вознаграждения подрядчику День перечисления или выдачи налич. Следующий за выплатой вознаграждения день Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО 'Лампочка'. В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:.

двенадцать человек, работающих по трудовым договорам;. один учредитель ООО (не работник ООО 'Лампочка');.

один конструктор, работающий в ООО по гражданско-правовому договору на оказание услуг. На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу. Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные:. Петровой Н.И.

в течение 10 месяцев с начала года на 1 ребёнка 1400 рублей х 10 мес.= 14 000 руб. Морозову Е.Н. в течние 3 месяцев с начала года на троих детей - ((1400 х 2)+ 3000) х 3 мес. = 17 400 руб.

Одному сотруднику в течение 2016 года предоставлялся стандартный вычет как инвалиду: Сидорову А.В. за 12 месяцев с начала года вычет составил 500 х 12 мес. = 6000 рублей.

Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.

Дата выдачи дохода Дата фактич получ (начисления) дохода Дата удерж НДФЛ Дата пере числ НДФЛ Послед день срока перечисл НДФЛ Вид получ вознагражд. (дохода) в рублях Сумма дохода в рублях Сумма налог вычетов в рублях Удержанный НДФЛ в рублях 11.10.16 30.09.16 11.10.16 11.10.16 12.10.16 Зарплата за сентябрь (окончат. Расчёт) 3 ((300) -1900))х13%= 58253, где 150000 уже выпл.аванс за 1 половину сентяб 20.10.16 31.10.16 11.11.16 11.11.16 12.11.16 Аванс за 1 поло- вину октября 150000 20.10.16 20.10.16 20.10.16 31.10.16 31.10.16 Пособие по врем нетрудосп 244 (24451,23х13%) 25.10.16 25.10.16 25.10.16 25.10.16 31.10.16 Вознагражд. По договору оказ.

Услуг (40000х13%) 11.11.16 31.10.16 11.11.16 11.11.16 14.11.16 Зарплата плата за вторую пол. Октября 3 ((300) -1900)х13% 60463 11.11.16 11.11.16 11.11.16 30.11.16 30.11.16 Отпускные 374 (37428,16х13%) 20.11.16 30.11.16 09.12.16 09.12.16 12.12.16 Зараб.

Плата за первую половину ноября 150000 09.12.16 30.11.16 09.12.16 09.12.16 12.12.16 Зараб.плата за вторую половину ноября 320000 500 ((300) -500)х13% = 61035 20.12.16 30.12.16 11.01.17 11.01.17 12.01.17 Зараб.плата за первую полов. Декабря 150000 26.12.16 26.12.16 26.12.16 26.12.16 27.12.16 Дивиденды 5000 (5000х13%) 650 27.12.16 27.12.16 27.12.16 27.12.16 28.12.16 Подарки в не денежн.

Форме 0 (4000х7) 910((0) х13%) ИТОГО 152880 194560 В таблице отражены выданные семи сотрудникам подарки к Новому году. В 2016 года эти сотрудники не получали материальную помощь и другие подарки. Пример заполнения второго раздела 6НДФЛ По информации, указанной в приведённой выше таблице, рассмотрим, как заполнить раздел 2 6 НДФЛ: Первый блок:.

стр. 100 - стр.130 - 300000;. стр. 110 - стр.140 - 58253;.

стр. Второй блок:. стр. 100 - стр.130 - 24451.23;.

стр. 110 - стр.140 - 3183;. стр. Третий блок:. стр. 100 - стр.130 - 40000;. стр.

110 - стр.140 - 5200;. стр. Четвёртый блок:. стр. 100 - стр.130 - 40000;.

стр. 110 - стр.140 - 5200;. стр. Пятый блок:.

стр. 100 - стр.130 - 317000;. стр. 110 - стр.140 - 60463;.

стр. Шестой блок:. стр.

100 - стр.130 - 37428.16;. стр. 110 - стр.140 - 4866;.

стр. Седьмой блок:.

стр. 100 - стр.130 - 32000;. стр.

110 - стр.140 - 6103;. стр. Восьмой блок:. стр. 100 - стр.130 - 5000;.

стр. 110 - стр.140 - 650;. стр. Девятый блок:. стр.

100 - стр.130 - 35000;. стр. 110 - стр.140 - 910;.

стр. 2 раздел 6 НДФЛ: форма, образец заполнения нулевого отчёта Отчёт 6НДФЛ обязаны предоставлять налоговые агенты: предприятия (организации) и ИП, выплачивающие вознаграждения за труд физическим лицам. Если в течение календарного года ИП или предприятие не начисляло и не выплачивало доходы сотрудникам и не вело финансовую деятельность, то нулевой расчёт формы 6НДФЛ можно не сдавать в ИФНС. Но если организация или ИП предоставят нулевой расчёт, то ИФНС обязана его принять. Инспекторы ИФНС не знют, что организация или ИП в отчётном периоде не вели финансовую деятельность и не являлись налоговыми агентами, и ожидают расчёт по форме 6НДФЛ. Если отчёт в течение двух недель после окончательного срока подачи не будет сдан, то ИФНС имеет право заблокировать банковский счёт и выставить штрафные санкции ИП или организации, не сдавшей отчёт.

Во избежание неприятностей с ИФНС бухгалтер имеет право предоставить декларацию 6НДФЛ (с пустыми значениями) или написать в ИФНС информационное письмо. Образец подготовленного к сдаче отчёта с нулевыми показателями приведен ниже. Образец письма в ИФНС о нулевом отчёте можно увидеть ниже. Заполнение 6 НДФЛ: алгоритм действий Для облегчения труда по заполнению второго раздела расчёта 6НДФЛ необходимо:. Подобрать все платёжные поручения по уплате НДФЛ в отчётном квартале. Подобрать все платёжные поручения по перечислению доходов сотрудникам и расходно-кассовые ордера по выдаче доходов из кассы, разложить их в хронологическом порядке.

Составить вспомогательную таблицу по примеру, описанному выше. Информацию по каждому виду дохода в таблице заполнять согласно информации, приведённой в разделе: 'Как заполнить 6НДФЛ: строки 100-120'. Из заполненной вспомогательной таблицы взять информацию для раздела 2 расчёта 6 НДФЛ. Внимание:.

В строке 110 указывается день, в который реально выплачен доход сотрудника (даже если зарплата или другой доход выплачен позже даты, установленной НК). НДФЛ не удерживается при выплате аванса. В строке 120 проставляется предельная дата для перечисления в бюджет налога по виду дохода, а не действительная дата перечисления подоходного налога (даже если налог перечислен позже даты, установленной НК). В строке 140 проставляется сумма исчисленного подоходного налога с выплаченного дохода (если подоходный налог перечислен не полностью или вообще не перечислен, то всё равно проставляется налога, который надо было перечислить). Второй раздел 6 НДФЛ. Ситуация: невозможно удержать налог Как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, когда удержать подоходный налог у сотрудника не представляется возможным? Физическое лицо получило доход в натуральном выражении (например, подарок), но в дальнейшем у него нет денежных выплат.

У работодателя нет возможности удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с выданного в натуральном выражении дохода. Как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ в этой ситуации, указано ниже:. стр.100 - день выдачи дохода в натуральном выражении;.

стр.110 - 0;. стр.120 - 0;. стр.130 - доход в натуральном выражении (сумма);. стр.140 - 0. Сумма не удержанного дохода указывается в разделе первом декларации по стр.

Заключение Декларация 6 НДФЛ - отчёт для бухгалтеров новый. При его заполнении возникает большое количество вопросов, не все нюансы рассмотрены и отражены в рекомендациях, данных налоговиками. Разъяснения и уточнения по спорным вопросам регулярно даются в официальных письмах ФНС Российской Федерации. В 2017 году не предусмотрены изменения отчётной формы и правил её заполнения. В данной статье отражено как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ в самых распространённых ситуациях, приведённый алгоритм составления второго раздела расчёта успешно применяется на практике.

Удачи в сдаче отчётов!